低稅率、零稅率or標準稅率？正確的vat申報方式在這
眾所周知，英國增值稅率分為
標準稅率
（Standard）、
低稅率
（FRS）以及
零稅率
，在註冊了英國VAT之後，很多賣家不知道到底該用哪種稅率進行申報。今日，小V來教你，趕緊背誦全文……
什麼是標準稅率？
在英國，除了特殊的商品外，
一般商品
的標準稅率為
20%
，這適用於大部分在英國銷售的商品和服務。
什麼是低稅率？
之所以稱之為低稅率，因為它與英國一般標準稅率的20%相比，只要滿足低稅率（FRS）的條件，
首四季度
內可享受
6.5%的固定稅率
，
次年
可享受到
7.5%
的固定稅率。
標準稅率與低稅率的區別
01、銷售額
賣家要想申請低稅率申報方式是滿足稅局要求的合規的操作。並且需要滿足一定條件，想申請
低稅率
的賣家，預計企業未來
十二個月
的透過英國海外倉發出的產品的
銷售額
不超過
150000歐元，
而一般稅率就沒有限制。
02、抵扣方式
使用低稅率申報之後進口稅是不能抵扣的，實際年銷售額超過23萬英鎊，會自動退出低稅率計劃，按照正常稅率20%進行申報，並且在接下來一年也不可以申請低稅率！而
一般稅率
是
可以抵扣進口增值稅
的。
03、選擇性
從表面上看，使用了低稅率之後，相對於20%的稅率來說確實稅率降低了，銷售稅可以少交了。可是，值得大家注意的，無論是低稅率，還是一般稅率，進口稅是都要交的，低稅率，進口稅是不可以在當季申報的時候做抵扣的。
低稅率（FRS）的申請條件
1。符合註冊英國增值稅的條件；
2。預計接下來12個月的銷售額（稅前）低於15萬英鎊。
使用低稅率的賣家，首年（VAT生效後的首年）稅率為6.5%，第二年是7.5%。
如果申請了低稅率，賣家在任一連續12個月的含稅銷售額不超過23w英鎊前提下，才能繼續使用低稅率。
反之，則需要前一個季度寫信給稅局申請退出該計劃、調回標準稅率。除了這些之外，申報季度裡要同時滿足以下2個條件，才能享受第二年7。5%的低稅率：
1。包含VAT的進口貨值大於或等於1000鎊/年，即250英鎊/季度；
2。進口貨值/當季銷售額大於或等於2%。
不同時滿足以上兩個條件，稅率上調為16。5%，進口VAT同樣不能抵扣。
使用低稅率注意事項：
一旦申請了低稅率，中途不能登出，必須連續申報4 個季度（即使零申報也要做完4個季度，賬號被登出除外），4 個季度過後不申請退出，就須繼續使用低稅率多4個季度，以此類推，每四個季度為一個階段。如果想要退出，須在階段結束前2個月提出。
例如：3、6、9、12月申報的人，2016年3月提出申請，6月可開始做 低稅率。
2017年3月申報之後可以提出退出低稅率。如果不退出，則要繼續使用低稅率到2018年3月申報之後。
總之，只有在每年的4月和5月提出，才可退出低稅率。
如果中途覺得自己這年銷售額會超過23w磅，
最晚
要在下次申報
前30天
向稅局申請將低稅率調回標準vat。
使用低稅率的一定要100%申報亞馬遜所有資料，英國對低稅率查賬頻率會很高，如果您賬號在未有vat 之前有銷售或者之前有少報，風險會很高，如果被查除了需要全部按標準稅率補繳之前未繳稅金外，同時進項不能抵扣，且稅局按情況再確定罰款數額。
低稅率or標準稅率，該如何選擇？
低稅率的好處就是能少交點稅金，從某種程度上來說可以減少賣家的成本，但是，
無論是低稅率，還是一般稅率，進口稅都是要交的。
在選擇低稅率和標準稅率的時候，賣家首先要評估自己未來12個月的遠端銷售額度（稅前）會不會超過15W，同時還要衡量當季發貨量問題。由於使用了低稅率的緣故，進口VAT是不能抵扣的，這就意味著，賣家發貨量大，但是銷量小的話，進口稅很有可能遠遠大於銷售稅。
按這種情況，如果是使用正常稅率申報的話，是可以產生退稅的；但假若賣家在這樣的銷售情況下，選擇了低稅率，那麼不僅不能申請退稅，還有可能產生大筆進口稅的情況，得不償失。
所以，
並不是低稅率就一定比標準稅率划算
，具體怎麼選擇，要根據自己發貨情況和銷售情況去分析，這樣才最有利。
英國VAT零申報是什麼意思？
零申報即是賣家在當個季度或者當年沒有進行商品銷售，可以使用零申報。如果賣家有銷售額，但是使用了零申報，那麼一旦被HMRC查獲，不但要補繳稅費，還要面臨鉅額罰金。因此有銷售收入的賣家一定要根據自身情況如實申報，不要鋌而走險進行零申報。
賣家當個季度或者當年沒有銷售收入是否可以不申報？
無論賣家是否有產生銷售收入，
都要進行稅務申報
，如果長期不進行稅務申報或者漏申報，有可能會引起HMRC查賬，甚至賬號凍結。
英國VAT用標準稅率還是用低稅率申報，現在懂了吧！
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