會計實操:衝紅髮票的正確財務處理(會計分錄)
發票衝紅
,是指原先開的發票有誤或需更正,需要開“負數發票”對沖原先開具的發票,同時重新開發票調整賬目。
“衝紅髮票”是指發票衝紅開具的負數發票,衝紅髮票又稱“負數發票”。
“衝紅髮票”的財務處理分兩種情況:1、跨月衝紅髮票,2、當月衝紅髮票。
跨月衝紅髮票的賬務處理
上月開出正數發票時:
借:應收賬款(正數)
貸:主營業務收入(正數)
應交稅費——應交增值稅——銷項稅(正數)
開出“衝紅髮票(負數發票)”時:
借:應收賬款(負數)
貸:主營業務收入(負數)
應交稅費——應交增值稅——銷項稅(負數)
重新開出正確的發票時:
借:應收賬款(正數)
貸:主營業務收入(正數)
應交稅費——應交增值稅——銷項稅(正數)
當月衝紅髮票的賬務處理
當月衝紅髮票且當月重開正確的發票時:
一般公司都直接在原來的憑證
會計
分錄
上修改資料;若公司程式化賬務處理且無法直接修改當月已做的憑證時,參照“跨月衝紅髮票的賬務處理”做賬。
借:應收賬款(正數)
貸:主營業務收入(正數)
應交稅費——應交增值稅——銷項稅(正數)
當月衝紅髮票,但是當月不開正確發票時:
當月不用做賬務處理,即是無需做該筆業務的會計分錄,將正數發票和負數發票貼上到一起歸檔備查;若公司
需要賬務上保留該筆業務的操作痕跡
,則需要做“一正一負”會計分錄:
正數會計分錄:
借:應收賬款(正數)
貸:主營業務收入(正數)
應交稅費——應交增值稅——銷項稅(正數)
負數會計分錄:
借:應收賬款(負數)
貸:主營業務收入(負數)
應交稅費——應交增值稅——銷項稅(負數)
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