團建活動產生的費用能進項抵扣嗎? |共享會計師財稅分享

企業文化比較虛，而團建活動就是落到實處的企業文化建設專案。那麼，在團建活動中產生的一些費用支出能進項抵扣嗎？怎麼處理比較好呢？小編從共享會計師 “一對一清單”欄目裡找到會計師羅馬保先生回答的一個相關問答案例，供大家借鑑參考。

問：

我公司前段時間組織了團建活動，有會餐支出、交通支出、會議支出，這些支出均取得專用發票。請問可以抵扣進項嗎？還是需要轉出？在入賬的時候，應該入哪個科目呢？怎麼處理比較好？

中級會計師、稅務師羅馬保先生回答道：

首先明確一點，在稅法上是沒有所謂的“團建費”概念的，因此對於團建費產生的進項稅額抵扣，不能一概而論！

可以按照稅法上的分類以及取得發票性質作為集體福利費用和集體福利以外的費用處理。

1。集體福利費用

在活動中取得的會餐支出發票，肯定是不得抵扣進項稅額的。根據財稅（2016）36號附件1第二十七條明確規定，“餐飲服務”的進項稅額不得抵扣。所以即使取得了餐費的專用發票，進項稅額也是不能抵扣的。

2。集體福利以外的費用

交通費和會議費支出取得專用發票的，可以根據實際支出專案作為福利費以外的費用進行處理的，允許抵扣進項稅額。

綜上所述，由於稅法上並沒有“團建費”這個專案，因此對於企業因為團建活動而發生的費用，在報銷、會計核算和稅務處理時最好不要混在一起，最好是對費用按照不同性質分別處理。

只要依照稅法規定可以不作為“集體福利”或“個人消費”處理的，就儘量找到合適的其他類別處理。因為，如果不分門別類地處理，“團建費”在實務中很容易被主管稅務局認定為“集體福利”，從而不得抵扣進項稅額。

上述會計師羅馬保先生的回答僅代表個人觀點。

小編：

異地會議也是正常的企業行為，只要留存相關的會議紀要等佐證資料，就可以放心抵扣與會議相關的會議費、交通費等費用。入賬時，銷售性質的會議可以入賬銷售費用，其他性質的一般入賬管理費用。定性要與會議紀要等佐證資料相符合。

原創：共享會計師，專注於財稅問題諮詢解答。