無增值稅進項發票怎樣結轉

導讀：無增值稅進項發票怎樣結轉？這是時下話題討論度很高的話題。身為會計的你，知道正確的結轉方法嗎？這篇文章用舉例子的方式對這個問題驚醒了詳細的闡述，請閱讀文章。

無增值稅進項發票怎樣結轉

一、 進項認證後,銷項-進項-上期留抵,正數就是本期應交數,負數則是期末留抵數.

如果是正數，轉到未交增值稅科目，借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金-未交增值稅，如果是負數，不做處理，留做下期留抵。

二、上交本月增值稅:

借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款

上交上期應交未交增值稅：借：應交增值稅——未交增值稅 貸：銀行存款

例：取得了一份進項發票，進項稅額為14。53元，上月有10元的留抵，本月開出了10

元的銷項稅票，期末申報時：10+14。53-20=4。53，本月不用交稅，4。53元留抵。

如果本月開出了30元銷項稅，則30-14。53-10=5。47，本月要交稅5。47元，月初申報並交稅。

當月發生的應交未交增值稅，借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金——未交增值稅

本月多交增值稅： 借：應交稅金——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）

舉例：預交本月增值稅100元。借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 100 貸：銀行存款 100

本月銷項稅額1000元，進項稅額850元，則本月應交增值稅150元，因已預交100元，下月初尚需交50元，分錄為：借：應交稅金——應交增值稅（資產未交增值稅） 50

貸：應交稅金——未交增值稅 50

交納時：借：應交稅金——未交增值稅 50 貸：銀行存款 50

如果本月銷項稅額920，進項稅額為850，則本月應交增值稅70，因已預交100，多交30

元應轉出。借：應交稅金-未交增值稅 30 貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）30

注：多交的30元可抵下月上交數

如果本月銷項稅額為830元，進項稅額為850元，則本月應交增值稅為-20元，即下月可留抵進項稅額20元，因已交100元，多交100元應轉出，分錄為：

借：應交稅金——未交增值稅 100

貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅） 100

注：多交的100元可抵下月應上交數

三、什麼情況下才是多交的增值稅:

本月已經預交了增值稅，但月末核算時：銷項-進項-留抵<0（或者雖大於零但小於預交增值稅）的情況下，才會出現

多交增值稅，會計分錄：預交時：借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款

月末結轉：借：應交稅金——未交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）