年底利潤分配如何做賬,繳納哪些稅款?趕緊收藏
有小夥伴問我關於年底利潤分配如何做賬?涉稅怎麼處理?
馬上年底了,你們公司是不是也在籌劃著如何進行利潤分配?提前掌握利潤分配的賬務處理和涉稅處理,到時不慌張!
01
利潤分配的賬務處理
有的企業可能不進行利潤分配,但是有的企業現在就在開始籌劃著,掌握下面的賬務處理,你可以得心應手!
案例1:
A公司年初未分配利潤400萬元,本年稅後淨利潤1900萬元,公司的董事會決定按8%的比例提取任意盈餘公積,經過股東大會批准後,將未分配利潤由所有者權益轉為負債。最後,股東會批准向股東分配現金股利800萬元。
那麼,賬務上如何處理?
1。借:本年利潤 1900
貸:利潤分配——盈餘公積 1900
提取盈餘公積金額如下:
法定盈餘公積=1900×10%=190萬元;
任意盈餘公積=1900×8%=152萬元;
盈餘公積總額=190+152=342萬元
2。借:利潤分配——盈餘公積 342
貸:盈餘公積——法定盈餘公積 190
盈餘公積——任意盈餘公積 152
所以,公司可向投資者分配的利潤為:400+(1900-342)=1958萬元,但由於股東會批准向股東分配現金股利為800萬元。所以,賬務處理如下所示:
分配利潤會計分錄:
借:利潤分配——盈餘公積 800
貸:應付股息 800
案例2:
如果年初未分配利潤是700萬元,本年度發生虧損300萬元,那麼,該如何做賬?
借:利潤分配——未分配利潤 300
貸:本年利潤 300
上述的利潤分配分錄你學會了嗎?
02
利潤分配的涉稅相關
(此處已新增小程式,請到今日頭條客戶端檢視)
利潤分配需要繳納什麼稅?
1.自然人股東利潤分配繳納20%個稅。
政策依據:
如果屬於分配個人股東的利潤,稅率是20%。《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規定利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
但,個人股東從上市公司取得的分紅可以減半徵稅。
2.居民企業稅後利潤分紅不繳企業所得稅。
政策依據:
《企業所得稅法》第二十六條第二項規定,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,為免稅收入。第三條規定,在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益,也為免稅收入。
3.非居民企業分紅要繳企業所得稅。
2008年以前,非居民企業從我國境內企業取得的稅後利潤不需要繳稅。
2008年新《企業所得稅法》實施後,非居民企業取得的分紅需要按10%的稅率繳稅。
但是:
雖然稅法規定的稅率是10%,但如果非居民企業所在國家或地區與我國簽訂有稅收協定,協定的稅率低於10%,則可以按協定的稅。
注意:如果要把紅利從銀行中提出,發給個人時,還要按照個人所得稅法代扣個人所得稅。
03
法定盈餘公積金的提取
法定盈餘公積金提取有規定的,你是否按照規定每年進行提取?
1。提取稅後利潤10%作為法定盈餘公積金。公司法定公積金累計額為公司註冊資本的百分之五十以上的,可不再提取。若法定公積金累計額未達到公司註冊資本的百分之五十,那會計無需要請示協商,按照公司法足額提取。
2。法定公積金累計達到註冊資本50%以上,也可以再繼續提取,要根據股東會決議或上級公司已經決定的政策,結合本企業實際情況進行。
任意公積金就是提取法定公積金之後,根據股東大會決策進行了。不能擅自提取。
本文為濤哥說稅原創文章,作者濤哥
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