特殊方式下,銷售額的確認
特殊方式下,銷售額的確認
折扣銷售
-先打折再銷售-原價1000,現價5折,實際上付款500,以打折後價格作為 銷售額,
商業折扣
,金額欄可以扣,備註欄不可以扣,
現金折扣-雙方企業,不給現錢,賒銷(就會有賒銷政策),先拿貨,(2/20,1/30,n/50)20天給錢,可以打折8折,30天內給錢,打折9折,現在企業都是能晚給,儘量晚給,打折就是付的利息,所以記作財務費用
銷售折讓
物品有問題,我們給錢補償,折讓可以扣
商業折扣-折扣後
現金折扣-折扣前
銷售折讓-折讓後
以舊換新
一般貨物
金銀首飾
新冰箱3000,舊冰箱回收值500,新冰箱值3000,按3000銷售額計稅,銷售額不能減去舊冰箱的價格作為銷售額,舊冰箱,算廢品了,不能再流通了。
金銀首飾,是保值的,一直在流通,是可以減去回收的價格,用實際收到的價格作為銷售額。
還本銷售
你買手機1000,我送話費1000,買手機的錢全變成了話費,等於白得到一個手機,手機賣多少錢就是多少錢,還本錢不得抵扣,1000作為銷售額
以物易物
拿東西換東西,用100的蘋果換100的梨子,雙方都開專票,做購銷處理
賣東西的錢併入銷售額裡,一起計稅,然後抵扣進項
包裝物押金
一般包裝物-逾期了,超過了1年記作銷售額
單獨記賬核算,1年以內,沒有超過過期,不用計入銷售額納稅
逾期未收回包裝物,超過了1年未收回包裝物,不退押金,將押金換算不含稅價格計入銷售額
押金預設含稅
酒類
只有啤酒黃酒可以退瓶子,其他酒不可以退瓶子
白酒紅酒,再好看,也不退
讓退瓶子的,都要交押金,逾期了不退,超過了1年不退,(押金最多押一年)不退了,失去的押金要作為你的銷售額
不讓退瓶子的,相當於直接把瓶子賣出去了
包裝物押金與包裝物租金
租金不可能退,押金才能退
直銷業務
直銷員在我這裡進貨,直銷員再賣給消費者
企業的銷售額就是賣給直銷員的收到的錢
直銷員不拿貨,作為中介牽線,企業直接賣給消費者
企業的銷售額就是向顧客收取的錢
貸款服務-金融服務
金融服務4類
貸款,掙的利息,利息要交增值稅
金融商品的轉讓,有價證券,賣股票賣債券,賣股票徵稅,差額計徵,賣股權不交增值稅
全部利息,是掙的利息錢,不含本金,股息不徵稅,
按期計收利息,一個月收一次,一年收一次,結息日所收的全部利息,記作銷售額
應收未收到,大於90天,3個月以上,有可能收不回來了,要做壞賬準備,不併入銷售額
同業拆借利息免稅,你和我都是金融機構,我們相互借錢。
資管產品
我給管理員錢,理財,但是我不能把錢直接給管理員,我先把錢給銀行,銀行給管理員,管理員拿錢運營,貸款。我不交稅,管理員交稅
直接收費金融服務
信*卡年費,銀行每月的簡訊費
銀行卡跨行轉錢
假如髮卡機構是工商銀行,收單機構是建設銀行,清算機構是銀聯
我拿工商銀行卡去買東西,商場建設銀行pos機刷錢,建設銀行要收手續費,透過銀聯結算,銀聯中介服務
會向2方都收取網路服務費,銀聯向工商銀行,建設銀行開票,併入銷售額
其中,銀聯代工商銀行收建設銀行收取的手續費,也要併入銷售額,這裡為什麼要併入,因為建設銀行開了票,要抵扣進項(銀聯這裡充當一下過路財神,也要作為銷售額)
跨行轉賬要給手續費
拍賣行拍賣文物藝術品
我委託拍賣行拍賣家裡的東西,我不用交稅,拍賣行拍賣出去了,以拍賣法開具普票,這個錢不併入拍賣行的銷售額,不交稅,拍賣行交稅的是我給的手續費,這個貨款不交稅