被罰款50%，竟是…因為贈送客戶禮品未代扣繳個稅
今天我們一起來看下這個行政處罰書
常熟這家公司因為送禮為代扣繳個稅，最終的處罰結果為：
“處應扣未扣個人所得稅稅款50%的罰款，計7500元”
雖然這個案例所涉及的金額不大，但是也應該給我們敲響警鐘~
關於送禮的問題，實操君在中秋節前也提到了相關問題，但主要是圍繞公司送給企業內部員工做福利的情況
（此處已新增小程式，請到今日頭條客戶端檢視）
那麼今天要講的就是禮品對外贈送，需不需要代扣個稅的問題
01
送禮交不交稅，看物件
1、客戶是
公司或者其他單位組織
，就
不涉及
個人所得稅。
2、客戶是個人，但屬於
“買贈”
情形，也
不需要
扣繳個人所得稅。
3、
給予個人
，並非“買贈”的贈送，才
需要
扣繳個人所得稅。
上述的案例，很明顯說的就是第三種情況了
企業送出去的禮品列支為贈送給本單位以外的客戶個人
當然啦，我們送給客戶的禮品，肯定不會讓客戶自己去繳納個稅的，所以企業就承擔起了代扣代繳的義務。
我們舉個例子：
假設實操君的公司買了一臺平板電腦，取得增值稅專用發票，含稅價格11300元，並將它贈送給了個人客戶。
（金額只是為了方便計算~~不要太介意，為什麼一臺平板電腦這麼貴）
那麼對於客戶來說，這個平板是她的
“偶然所得”中其他偶然事件
，那麼作為企業默默承擔了這筆“偶然所得”的稅務，在賬務上，可以計入
營業外支出
。
發現沒有？
實操君在例子中特意強調了“增值稅專用發票”！
那是因為對於贈送給客戶的平板從稅法上來看，屬於視同銷售
視同銷售是可以抵扣進項稅的~~
所以，購買平板電腦的進項稅額1300元可以抵扣。
既然知道怎麼賬務怎麼處理
那最繞不開的還是“
代扣個稅的時候要怎麼填列申報
”
繼續往下看：
在申報個稅系統中，點開“偶然所得”
由於，是企業替客戶代繳的，在無法獲得個人資訊的前天下，可以採用
“彙總申報”
方式按“其他偶然所得”專案進行彙總申報
02
中獎算“偶然所得”，要交稅嗎？
從定義上看，偶然所得是指
個人得獎、中獎、中彩以及其它偶然性質的所得
。
那麼，中獎肯定也是要繳納個人所得稅了，至於多少錢以上需要繳納，我們接著看
中了200塊錢，憨憨地跑去交稅，不至於不至於……
實操君給大家整理偶然所得相關的政策
其中注意：
1、以每次取得收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率
（1）1萬元以下的免稅；
（2）超過1萬元的，全額計算繳納個人所得稅
（不論是獎金，還是實物（按發獎單位的帳面價格或當地國營商店零售價計算）
2、個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免徵收個人所得稅
03
“網路紅包”要繳納個稅？！
實操君最近就在想，在
微信上搶的紅包
算不算得上是網路紅包的一種
用不用徵收個稅？
實際上，需要徵收個人所得稅的
“網路紅包”
，僅包括企業向個人發放的網路紅包，不包括親戚朋友之間互相贈送的網路紅包。
親戚朋友之間互搶網路紅包，不在個人所得稅徵稅範圍之內，所以此項所得無需申報。
04
經營所得個稅申報問題
昨天在公眾號後臺，有收到一則留言問：
那麼來，接著說說經營所得
怎麼填！才是實操君在第四部分要說的內容
1、由於今年7月份稅務系統做了修改，因此現在填寫方式也不一樣的地方
點選公共資訊修改，填寫收入、成本
注意：
透過修改公共資訊進行申報的有2類：
（1）所有徵收方式為查賬徵收的個體工商戶
（2）部分徵收方式為核定徵收的個體工商戶
2、對於另一部分核定徵收的個體工商戶，即使進入了修改公共資訊的介面，
收入、成本等仍全部是灰色的
，如圖：
如果出現這樣的情況怎麼辦，
不要著急！
可以按照下方的步驟來：
（1）檢視人員的申報狀態
如果處於待反饋的狀態時，可以點選右上角獲取反饋
當彈出的視窗提示“收入總額不能小於上期總額”，如下：
（2）點選確定就好，確定之後，
再重新回到最開始的“公共資訊”修改
，就可以正常填寫收入總額了~
（3）然後就
正常申報提交，
如果需要修改就按照指示操作
（此處已新增小程式，請到今日頭條客戶端檢視）
對於有優惠政策的個體戶，應當在申報表的什麼地方體現減免的事項呢？
1、首先，點選
“減免稅額”右側“小紅筆”
圖示進入到附表介面
2、然後會出現以下的介面，根據
實際情況填寫
即可
3、確定之後回到申報模組，此時會發現，預繳納稅申報模組下有
“提交申報”
按鈕
4、申報成功之後，就要
繳納稅款
了！記得交錢啊各位~~
注意：查賬徵收與核定徵收的操作步驟是一樣的
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