出納工作交接主要包括哪些內容

問:

出納工作交接主要包括哪些內容？

答:

出納工作交接應包括以下內容：

（1）出納憑證（原始憑證、記賬憑證）

（2）出納賬簿（現金日記賬、銀行存款日記賬等）；現金（現鈔、金銀珠寶及其他貴重物品）；有價證券（債券、股票、商業匯票、股權證書等）。

（3）支票簿；發票（空白髮票、已用或作廢發票存根聯及作廢發票其他聯等）；收款收據（空白收據、已用或作廢收據存根聯及作廢收據其他聯等）。

（4）印章（財務專用章、銀行預留印鑑——印章和印鑑卡片以及“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業務印鑑）。

（5）會計檔案；會計用品；其他會計資料（銀行對賬單以及由出納人員保管的、協議等）。

實行會計電算化的單位，出納工作交接還應包括下列內容：

（1）會計軟體及與會計軟體有關的密碼或口令；儲存會計資料的介質（磁帶、磁碟、光碟、微縮膠片等）。

（2）有關電算化的其他資料、實物等。對出納賬簿等會計檔案的交接，除了將當年檔案移交外，如有以前年度尚未銷燬的會計檔案也應全部移交。對需移交的遺留問題，應寫出書面材料，或在移交說明書上詳細說明。