帶你看透3大財務報表的本質

創業養成手冊第24步：看透三大報表！

公司財務人員一看就應該懂得三大財務報表與財務之間的聯絡！

如果你還是不太懂，今天老賬人就給你詳細分析這些表格到底是什麼，可以看出什麼？

公司財務報表主要分為資產負債表，利潤表和現金流量表這三大報表，另有所有者權益變動表在這先不提。

用和我們相近且通俗的語言來說，資產負債表就是底子，利潤表是面子，現金流量表則是日子！

下面來詳細分析：

一、

資產負債表

資產負債表是記錄了公司經營情況的一個時點資料，它分為資產，負債和所有者權益三大板塊。

簡單來講，負債和所有者權益透露出的資訊是公司的錢是從哪裡來的；資產透露出的資訊是錢用到哪裡去了。

錢的來源雖然複雜，但其實只有三大類：“股東出的錢”、“公司經營收益累計賺的錢”和“公司借的錢”。

“股東出的錢”表現的是註冊資本和資本公積科目；“公司經營收益累計賺的錢”表現的是未分配利潤和盈餘公積科目。

“股東出的錢”和“公司經營收益累計賺的錢”兩者加起來就是淨資產，也叫做所有者權益。

而“公司借的錢”表現的是各種有息負債和無息負債的科目，這就是資產負債表的負債板塊。

公司收到了這些錢也只有三種用途：“買資產”、“借出去”或者“放在賬上”。

“買資產”就形成了像固定資產、無形資產、長期股權投資等科目；“借出去”就形成了應收賬款等科目；“放在賬上”就是銀行存款。

二、

利潤表

利潤表是記錄了公司一段時間內經營情況的期間資料。

利潤表是以主營業務收入為起點，透過一系列的加加減減經過毛利、營業利潤、利潤總額等站點，最後抵達了淨利潤的終點。

三、

現金流量表

現金流量表是記錄了公司一段時間內的現金流期間資料，包括與經營有關的經營性現金流、投資和投資退出形成的投資性現金流、籌資和還款、分紅等形成的籌資性現金流。

現金流的情況是決定著公司的生死；現金流量表與資產負債表和利潤表的匹配情況，也可以看出公司的經營能力、資產質量和財務資料的真實性。

以上就是三大報表的結構和原理，有什麼不懂可以留言評論。

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