企業被稅務機關查補的增值稅和企業所得稅如何進行賬戶處理?

如果企業被稅務機關

查補增值稅和企業所得稅

，那麼補繳的稅款應該如何進行賬戶處理呢?今天小編就為您整理了處理方法，請看下文~

一、補繳的增值稅的賬戶處理:

增值稅檢查後的賬務調整，應設立“應交稅金——增值稅檢查調整”專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額進行處理：

1。

若餘額在借方

，全部視同留抵進項稅額，按借方餘額數，借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記本科目。

2。

若餘額在貸方

，且“應交稅金——應交增值稅”賬戶無餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

3。若本賬戶餘額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶

有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額

，按貸方餘額數，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目。

4。若本賬戶餘額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶

有借方餘額但小於這個貸方餘額

，應將這兩個賬戶的餘額衝出，其差額貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

二、補繳的企業所得稅賬戶處理:

1、涉及的會計科目和調賬方法如果是

上年或以前年度的錯誤賬務處理問題

，那麼納稅人就必須透過“以前年度損益調整”會計科目進行調整，應選擇“綜合調整法”進行調賬。

2、“以前年度損益調整”的會計處理。本科目核算企業

本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項

。以前年度損益調整的主要賬務處理如下：

（1）企業

調整增加以前年度利潤

或

減少以前年度虧損

，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（2）由於

以前年度損益調整增加的所得稅費用

，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由於

以前年度損益調整減少的所得稅費用

做相反的會計分錄。

（3）經上述調整後，應將本科目的餘額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為

貸方餘額

，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為

借方餘額

，則做相反的會計分錄，本科目結轉後應無餘額。

另要特別提醒的是：對“以前年度損益調整”這個科目的使用，只適用於

損益類科目

，比如說，管理費用、主營業務成本，……對於跨年度的非損益類科目，如固定資產、應收賬款、應付賬款等科目不變。