企業財務制度通用版彙總1102401
一． 貨幣資金管理制度
貨幣資金是指是指公司所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括銀行匯票存款、信用證存款、信用保證金存款等
貨幣資金管理的整體要求
1。 公司所有資金收支均納入計劃及預算管理。資金使用嚴格按照計劃進行，並定期對本單位資金收支情況及餘額進行總結。
2。 在現金開支範圍和現金開支限額內使用現金，並定期和不定期進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。
3。 銀行賬戶的開立、變更和撤消需由公司財務部統一辦理，報財務總監審批。設立《銀行開戶登記表》，追蹤記錄銀行賬戶的使用情況。
4。 實行收支兩條線管理。
5。 除按規定使用現金外，其他經濟往來的款項收付均透過銀行辦理轉賬結算，並嚴格遵守銀行結算紀律。財務部指定出納以外的專人定期核對銀行賬戶，編制銀行存款餘額調節表。
6。 指定專人管理票據，對票據的購買、保管、領用、背書轉讓、登出等環節有明確規定；
7。 指定專人保管財務印章，分人保管，對需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務與事項，嚴格履行簽字或蓋章手續。
資金管理人員配備和職責牽制
1。 會計人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計劃地進行崗位輪換，以使會計人員能夠全面熟悉財會工作、擴大知識面、增強業務素質、提高工作水平，加強會計工作內部監督。輪換時應按規定辦理交接手續。崗位輪換一般2～3年輪換一次，最長不超過5年。
2。 公司應當配備具備相應專業知識和實踐經驗的合格人員，分別擔任貨幣資金業務的各個崗位，辦理貨幣資金業務，並且要定期實行財務部門內各崗位之間的輪換制度。
3。 辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。
4。 貨幣資金業務要有嚴格的職務分離，不能由一人完成貨幣資金業務的全部過程。
5。 貨幣資金的收付及保管只能由經授權的出納人員來負責處理，其他人員不得接觸支付前的任何現金。
6。 登記現金出納備查簿的人員不能同時登記現金日記賬及現金總分類賬。
7。 負責應收賬款的人員不能同時負責貨幣資金收入賬的工作；負責應付賬款的人員不能同時負責貨幣資金支出賬的工作。
8。 負責保管支票簿的財務人員不能同時負責現金日記賬和銀行存款日記賬。
9。 貨幣資金支出的審批人不能同時擔任出納人員、支票保管員和記賬人員。
10。 負責收款的人員不能同時擔任開具發票的工作。
11。 開具支票的人員不能同時保留全部銀行預留印鑑。
12。 會計機構負責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
貨幣資金相關審批許可權
u
資金支出審批矩陣
（中型企業）
設計假設：
總資產1000萬， 年銷售收入2000萬， 淨利潤500萬，員工200
資金支出類別
審批人
批准限額
採購付款
（包括材料採購和一般採購）
財務經理
<=50萬
財務總監
<=70萬
總經理
>70萬
員工支付
（含備用金）
財務經理
<=5萬
財務總監
<=10萬
總經理
>10萬
資本類支出
財務總監
<=10萬
總經理
>10萬
董事會
>100萬
銀行間轉賬
財務經理
<=10萬
財務總監
>10萬
其它支付
（同資本類支出）
財務總監
<=10萬
總經理
>10萬
董事會
>100萬
u
銀行賬戶審批矩陣
審批人
銀行賬戶開立
財務經理，財務總監，總經理
銀行賬戶撤銷
財務經理，財務總監，總經理
銀行賬戶管理
銀行賬戶管理
1。 銀行賬戶的管理由公司財務部統一規劃、集中控制、分類管理，辦理時需提交財務總監稽核後報總經理批准。
2。 銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，不準出租、出借；不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。
3。 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外洩。
4。 公司為辦理結算業務、資金信貸和現金收付在相應金融機構開設基本賬戶和專用存款賬戶。
5。 單位需撤消銀行賬戶，履行內部審批手續，與開戶銀行核實賬戶餘額，並向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據和開戶許可證，方可辦理撤戶手續。
網上銀行管理
1。 公司的網上銀行管理嚴格遵守國家的法律法規及相關財經紀律、金融制度、中國人民銀行網上銀行章程。公司的網上銀行賬戶在開戶銀行的監管之下開展工作。
2。 實行網上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業務的單位，應當與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易範圍等。
3。 網上銀行的許可權設定應遵循資金支出的審批許可權進行相應的設定。
資金收支計劃
1。 本制度所稱資金，是指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬於資金排程之列。
2。 從編制內容上，資金收支計劃可分為如下類別：
a） 季度及年度資金預算：遵循企業全面預算的的編制要求編制，參考《預算管理制度》
b） 季度資金預測：根據每個季度企業的資金收支情況和生產經營情況編制
c） 滾動資金預測：實際生產經營過程中，應於每週四結束前逐日預計下週的資金收支計劃以及從下下週開始的3星期的逐周資金收支資料送會計部門，會計部門則應以在週五結束前完成彙編及稽核，以此來管理流動性。參考《四周資金收支滾動預測表》
d） 資金日報表及每日可用資金量預測：出納根據前日資金餘額，退票情況，當日收款及付款情況，編制每日可用資金餘額表。參考《資金日報表》
資金收入計劃
1。
銷售回款
：銷售部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。
2。
其它收入
： 如處置固定資產收入，退稅，投資收回等。
資金支出計劃
1. 資本支出：
a） 房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。
b） 裝置分期付款：會計部門依據分期付款償付日期予以編列。
c） 機械裝置、什項裝置、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。
2。
採購支出:
依據採購付款制度編制支出計劃
3。
員工工資類：
由工資核算部門根據人員及開工計劃斟酌預計支付數編列。
4。
日常費用
：
a） 製造費用：會計部門依據生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發生數，並斟酌預計支付數編列。
b） 銷售費用：營業部門依據營業計劃，參照以往月份推銷費用佔營業額的比例推算編列。
c） 管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。
d） 財務費用：會計部門依據財務部門資金排程情形，核算利息支付編列。
5。
其他支出
：凡不屬於上列各項的支出皆屬之，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等的支付。
僅展示部分，該份【企業財務制度通用版彙總1102401
】
資料合計139頁（word版），獲取完整版請私信“管理制度”
